全国减税降费知识竞赛题
全国减税降费知识竞赛题内容如下:
一、选择题(每题5分,共25分)
1.以下哪个不属于我国当前的税种?
A.增值税 B.个人所得税 C.房产税 D.契税
2.以下哪项不属于我国近年来实施的减税降费政策?
A.提高个人所得税起征点 B.下调增值税税率 C.扩大进项税抵扣范围 D.提高企业研发费用加计扣除比例
3.下列哪项不是我国减税降费政策的主要目标?
A.减轻企业负担 B.激发市场活力 C.增加政府财政收入 D.优化税收结构
4.下列哪个行业不属于我国增值税免税范围?
A.农业 B.教育 C.医疗 D.金融
5.以下哪个说法正确?
A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税 B.普通发票不能用于抵扣进项税 C.所有发票都可以用于抵扣进项税 D.只有增值税普通发票可以用于抵扣进项税
二、判断题(每题5分,共25分)
1.我国个人所得税采用累进税率制度。( )
2.减税降费政策会降低我国财政收入。( )
3.增值税是一种流转税,对所有增值环节征税。( )
4.企业研发费用加计扣除比例的提高会降低企业税负。( )
5.房产税的征收对象是房产所有权人。( )
三、简答题(每题10分,共50分)
1.请简述我国近年来实施减税降费政策的主要原因。
2.列举我国减税降费政策的主要措施。
3.请解释增值税的基本原理及其在我国的应用。
4.请分析减税降费政策对我国经济发展的积极影响。
5.请谈谈你对房产税改革的理解和看法。
四、案例分析题(共50分)
某企业2019年度销售收入为1000万元,其中,产品销售收入为800万元,提供技术服务收入为200万元。企业在2019年度发生的成本费用为600万元,其中,生产成本为500万元,研发费用为100万元。根据我国当前的税收政策,计算该企业2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
解答:
1.增值税计算:
(1)产品销售收入增值税:800万元 × 13% = 104万元
(2)技术服务收入增值税:200万元 × 6% = 12万元
(3)进项税额:假设为50万元(需根据实际发生的进项税额计算)
(4)应缴纳增值税:(104万元 + 12万元)- 50万元 = 66万元
2.企业所得税计算:
(1)利润总额:1000万元 - 600万元 = 400万元
(2)研发费用加计扣除:100万元 × 75% = 75万元
(3)应纳税所得额:400万元 - 75万元 = 325万元
(4)企业所得税:325万元 × 25% = 81.25万元
综上所述,该企业2019年度应缴纳的增值税为66万元,企业所得税为81.25万元。
注意:以上计算仅供参考,实际计算时需根据企业具体情况进行调整。
五、论述题(共100分)
请结合我国实际,论述减税降费政策在促进经济高质量发展中的作用。
参考答案:
减税降费政策在我国经济高质量发展中发挥了重要作用。具体表现在以下几个方面:
1.减轻企业负担,提高企业盈利能力。减税降费政策降低了企业税负,使企业有更多的资金投入到技术研发、设备更新、市场拓展等方面,提高了企业盈利能力,为经济高质量发展奠定了基础。
2.激发市场活力,促进创新创业。减税降费政策降低了创业成本,激发了市场活力,有利于创新创业,培育新的经济增长点。
3.优化税收结构,提高税收公平性。减税降费政策有助于优化税收结构,降低间接税比重,提高直接税比重,使税收更加公平合理。
4.促进消费升级,扩大内需。减税降费政策提高了居民可支配收入,激发了消费潜力,促进了消费升级,扩大了内需,对经济增长起到了积极作用。
5.推动产业结构调整,助力绿色发展。减税降费政策对高新技术产业、绿色产业等给予税收优惠,有利于产业结构调整,推动经济转型升级,实现绿色发展。
总之,减税降费政策是我国经济发展的重要举措,对促进经济高质量发展具有重要作用。在今后的发展中,我们应继续深化税收改革,完善减税降费政策体系,为经济持续健康发展提供有力支持。
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