全国减税降费知识竞赛带答案
全国减税降费知识竞赛内容如下，包含题目和答案解析，共计3000余字。
一、选择题（每题10分，共100分）
1.以下哪个不属于我国当前的税种？
A.增值税 B.个人所得税 C.房产税 D.契税
答案：C
解析：我国当前的税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、契税、车船税等。其中，房产税目前在部分地区开展试点，尚未全面征收。
2.以下哪项不属于我国近年来实施的减税降费政策？
A.提高个人所得税起征点
B.下调增值税税率
C.扩大企业所得税优惠政策范围
D.提高城镇土地使用税税率
答案：D
解析：近年来，我国实施了一系列减税降费政策，包括提高个人所得税起征点、下调增值税税率、扩大企业所得税优惠政策范围等。城镇土地使用税税率并未提高，而是实施了优惠政策。
3.以下哪个行业不属于我国增值税税率下调的受益行业？
A.制造业 B.交通运输业 C.建筑业 D.金融业
答案：D
解析：我国自2019年起，对制造业、交通运输业、建筑业等行业的增值税税率进行了下调，以减轻企业负担。金融业不在此次税率下调的范围内。
4.以下关于个人所得税改革的说法，错误的是？
A.提高起征点至5000元
B.增加子女教育、继续教育等专项附加扣除
C.调整税率结构，降低中低收入者税负
D.对高收入者实施45%的单一税率
答案：D
解析：个人所得税改革提高了起征点至5000元，增加了子女教育、继续教育等专项附加扣除，调整了税率结构，降低中低收入者税负。对高收入者实施的税率并非单一税率，而是超额累进税率。
二、判断题（每题10分，共100分）
1.我国自2019年起，全面实施增值税留抵退税制度。（ ）
答案：对
解析：自2019年起，我国全面实施增值税留抵退税制度，允许企业将增值税进项税额留抵下期抵扣，或申请退还。
2.我国个人所得税的征收对象仅限于境内居民个人。（ ）
答案：错
解析：我国个人所得税的征收对象包括境内居民个人和非居民个人。
3.企业享受研发费用加计扣除政策，可以降低企业所得税税负。（ ）
答案：对
解析：企业享受研发费用加计扣除政策，可以在计算应纳税所得额时，将研发费用按一定比例加计扣除，从而降低企业所得税税负。
4.我国对小型微利企业实施20%的统一税率。（ ）
答案：错
解析：我国对小型微利企业实施20%的优惠税率，但并非统一税率。具体税率为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、简答题（每题30分，共90分）
1.请简述我国近年来实施的减税降费政策的主要内容。
答案：
（1）提高个人所得税起征点至5000元，增加子女教育、继续教育等专项附加扣除。
（2）下调增值税税率，将制造业、交通运输业、建筑业等行业的增值税税率由16%降至13%，将服务业等行业的增值税税率由10%降至6%。
（3）扩大企业所得税优惠政策范围，提高小型微利企业优惠税率，加大研发费用加计扣除力度。
（4）实施增值税留抵退税制度，允许企业将增值税进项税额留抵下期抵扣或申请退还。
（5）调整部分政府性基金征收政策，降低企业成本。
2.请简述减税降费政策对我国经济发展的积极影响。
答案：
（1）减轻企业负担，激发市场主体活力，促进经济增长。
（2）优化税收结构，提高税收公平性，助力收入分配改革。
（3）鼓励创新研发，提升企业竞争力，推动产业结构升级。
（4）刺激消费，扩大内需，促进经济高质量发展。
3.请简述减税降费政策在实施过程中需要注意的问题。
答案：
（1）合理确定减税降费规模和范围，确保财政可持续。
（2）加强政策宣传和解读，提高政策知晓度和执行力。
（3）完善税收征管体系，防止税收流失，保障税收公平。
（4）密切关注政策实施效果，及时调整和完善相关政策。
四、案例分析（每题40分，共120分）
1.某制造企业2019年实现销售收入1000万元，其中产品销售收入800万元，技术服务收入200万元。企业当年发生研发费用100万元，增值税进项税额80万元，增值税销项税额90万元。请计算该企业2019年应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：
（1）增值税：
销项税额 = 90万元
进项税额 = 80万元
应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 90 - 80 = 10万元
（2）企业所得税：
应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 税收优惠
成本费用包括：产品销售成本、技术服务成本、研发费用等。
假设产品销售成本为600万元，技术服务成本为100万元，其他成本费用为50万元，税收优惠为研发费用加计扣除。
应纳税所得额 = 1000 - 600 - 100 - 50 - (100 × 75%) = 150万元
企业所得税 = 应纳税所得额 × 优惠税率 = 150 × 20% = 30万元
2.某居民个人2019年取得工资收入12万元，取得稿酬收入3万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元。请计算该居民个人2019年应缴纳的个人所得税。
答案：
（1）计算各项收入应纳税所得额：
工资收入应纳税所得额 = 12万元 - 5000元（起征点）× 12 = 7万元
稿酬收入应纳税所得额 = 3万元 × (1 - 20%) = 2.4万元
（2）计算专项附加扣除：
子女教育支出专项附加扣除 = 2万元
继续教育支出专项附加扣除 = 1万元
（3）计算综合所得应纳税所得额：
综合所得应纳税所得额 = 工资收入应纳税所得额 + 稿酬收入应纳税所得额 - 子女教育支出专项附加扣除 - 继续教育支出专项附加扣除 = 7万元 + 2.4万元 - 2万元 - 1万元 = 6.4万元
（4）计算个人所得税：
根据个人所得税税率表，6.4万元的应纳税所得额适用10%的税率，速算扣除数为0。
个人所得税 = 6.4万元 × 10% - 0 = 0.64万元
综上，该居民个人2019年应缴纳的个人所得税为0.64万元。
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