全国减税降费知识竞赛题及答案
全国减税降费知识竞赛题及答案：
一、选择题
1.以下哪项不属于我国近年来实施的减税降费政策？（A）
A.提高个人所得税起征点
B.下调增值税税率
C.提高企业所得税基本税率
D.实施小微企业普惠性税收减免
答案：C
2.下列哪项措施不属于我国增值税改革的内容？（B）
A.简并增值税税率
B.全面取消增值税
C.将交通运输业等纳入增值税试点范围
D.调整增值税抵扣政策
答案：B
3.以下哪个行业不属于我国减税降费政策重点支持的范畴？（D）
A.制造业
B.科技创新
C.小微企业和个体工商户
D.房地产
答案：D
4.下列关于我国个人所得税改革的说法，错误的是？（C）
A.提高综合所得基本减除费用标准
B.增加子女教育、大病医疗等专项附加扣除
C.降低综合所得最高税率
D.优化调整税率结构
答案：C
5.以下哪个税种不属于我国近年来减免的税种？（D）
A.增值税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.房产税
答案：D
二、判断题
1.我国自2019年起，对增值税小规模纳税人，按照50%的幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（错）
答案：错
2.我国对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（对）
答案：对
3.自2019年1月1日起，我国全面实施个人所得税专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五项。（错）
答案：错（注意：题目中列举的五项专项附加扣除是正确的，但题目表述为“自2019年1月1日起全面实施”有误，应为“自2018年10月1日起实施”）
4.我国对高新技术企业的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除。（对）
答案：对
5.自2019年7月1日起，我国将车辆购置税税率从10%下调至5%。（错）
答案：错
三、简答题
1.请简要阐述我国近年来实施减税降费政策的主要措施。
答案：
（1）降低增值税税率，简并税率结构，调整进项税抵扣政策。
（2）提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项附加扣除，优化调整税率结构。
（3）实施小微企业普惠性税收减免，降低小型微利企业所得税税率，提高小规模纳税人免税额度。
（4）加大科技创新支持力度，提高研发费用加计扣除比例，扩大高新技术企业和科技型中小企业认定范围。
（5）优化关税政策，降低进口环节增值税、消费税税率。
2.请分析我国减税降费政策对经济发展的影响。
答案：
（1）减轻企业负担，激发市场活力，促进经济增长。
（2）优化税收结构，引导资源配置，推动产业升级。
（3）提高居民可支配收入，刺激消费，拉动内需。
（4）助力科技创新，增强企业核心竞争力，推动高质量发展。
（5）促进社会公平，缩小收入差距，提高民生福祉。
四、案例分析题
假设某制造业企业年应纳税所得额为500万元，计算在减税降费政策实施前后，企业应缴纳的企业所得税税额。
答案：
政策实施前：
应纳税所得额：500万元
税率：25%
应缴纳的企业所得税税额：500万元 × 25% = 125万元
政策实施后：
（1）提高研发费用加计扣除比例，假设企业研发费用为100万元，加计扣除比例从50%提高到75%。
（2）享受小型微利企业所得税优惠政策，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。
计算：
应纳税所得额：500万元 - 100万元 × 75% = 425万元
税率：25%
应缴纳的企业所得税税额：425万元 × 25% = 106.25万元
综上所述，在减税降费政策实施后，该企业应缴纳的企业所得税税额从125万元降低至106.25万元，减轻税负18.75万元。
以上内容仅供参考，实际税收政策请以国家官方发布为准。
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